Eine neue Tastatur, ein Bürostuhl, eine Schreibtischlampe – nicht jede Anschaffung ist gleich eine große Investition. Doch wie setzt du solche kleineren Käufe steuerlich ab? Musst du sie wie teure Geräte über Jahre abschreiben oder geht das einfacher? Genau hier kommen die geringwertigen Wirtschaftsgüter, kurz GWG, ins Spiel.
In diesem Artikel erklären wir dir, was ein GWG überhaupt ist, welche Vereinfachungen es bei der Absetzung gibt und worauf du achten solltest. So setzt du kleine Anschaffungen schnell und korrekt ab, ohne dich durch komplizierte Abschreibungstabellen zu kämpfen.
Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter?
Geringwertige Wirtschaftsgüter sind, vereinfacht gesagt, abnutzbare Gegenstände des Anlagevermögens mit vergleichsweise niedrigen Anschaffungskosten. Der Gesetzgeber hat für solche Güter eine Vereinfachung geschaffen: Statt sie wie größere Investitionen über mehrere Jahre abzuschreiben, darfst du sie unter bestimmten Voraussetzungen sofort oder vereinfacht als Betriebsausgabe absetzen.
Damit ein Gegenstand als GWG gilt, muss er bestimmte Bedingungen erfüllen. Er muss beweglich, abnutzbar und selbstständig nutzbar sein – und seine Anschaffungskosten dürfen eine festgelegte Wertgrenze nicht überschreiten. Die genauen Grenzen werden vom Gesetzgeber bestimmt und können sich ändern, weshalb du den aktuellen Stand stets prüfen solltest.
Die GWG-Regelung ist eine echte Erleichterung: Sie erspart dir bei kleinen Anschaffungen die jahrelange Abschreibung und damit jede Menge Verwaltungsaufwand.
Was bedeutet selbstständig nutzbar?
Ein häufig übersehenes Kriterium ist die selbstständige Nutzbarkeit. Ein Gegenstand gilt nur dann als GWG, wenn er für sich allein und nicht nur im Zusammenspiel mit anderen Gütern genutzt werden kann. Ein klassisches Beispiel: Ein Drucker oder ein Monitor funktioniert in der Regel nur zusammen mit einem Computer und ist deshalb häufig nicht selbstständig nutzbar.
Eigenständig nutzbare Gegenstände wie ein Bürostuhl, ein Aktenschrank oder ein eigenständiges Werkzeug erfüllen das Kriterium dagegen meist problemlos. Diese Unterscheidung entscheidet mit darüber, ob du die GWG-Regelung anwenden darfst oder doch über die normale Abschreibung gehen musst.
Welche Möglichkeiten du hast
Bei der Behandlung von geringwertigen Wirtschaftsgütern gibt es grundsätzlich mehrere Wege, die je nach Wert des Gutes infrage kommen. Welche Variante für dich gilt, hängt von der Höhe der Anschaffungskosten und den jeweils geltenden Grenzen ab:
Sofortabzug: Sehr günstige Güter können im Jahr der Anschaffung vollständig als Betriebsausgabe abgesetzt werden
Sammelposten: Mehrere Güter innerhalb eines bestimmten Wertbereichs können in einem Pool zusammengefasst und über einen festgelegten Zeitraum gleichmäßig abgeschrieben werden
Normale Abschreibung: Liegt der Wert über der GWG-Grenze, gilt wieder die reguläre AfA über die Nutzungsdauer
Sammelposten oder Sofortabzug?
Beim sogenannten Sammelposten – auch Poolabschreibung genannt – fasst du mehrere Güter eines Jahres zusammen und schreibst sie einheitlich über einen vorgegebenen Zeitraum ab. Das kann die Buchhaltung vereinfachen, bindet die Güter aber für die Dauer der Poolabschreibung. Der Sofortabzug ist dagegen unkomplizierter, weil der Aufwand direkt im Anschaffungsjahr wirkt. Welche Methode günstiger ist, hängt von deiner konkreten Situation ab und sollte gegebenenfalls mit der Steuerberatung abgestimmt werden.
Was du dokumentieren solltest
Auch bei geringwertigen Wirtschaftsgütern gilt: Ohne Beleg kein Abzug. Bewahre die Rechnung sorgfältig auf und halte fest, worum es sich handelt. Je nach gewählter Methode sind bestimmte Aufzeichnungspflichten zu beachten, etwa eine gesonderte Erfassung in einem Verzeichnis.
Rechnung oder Beleg für jede Anschaffung aufbewahren
Anschaffungsdatum und Anschaffungskosten festhalten
Gegenstand klar benennen und der richtigen Methode zuordnen
Bei Bedarf ein gesondertes Verzeichnis der GWG führen
Eine saubere Dokumentation zahlt sich spätestens dann aus, wenn das Finanzamt nachfragt. Wer von Anfang an strukturiert erfasst, kann jeden Posten nachvollziehbar belegen und vermeidet, dass anerkannte Ausgaben im Nachhinein gestrichen werden.
Fazit
Die GWG-Regelung ist eine willkommene Vereinfachung für alle kleineren Anschaffungen im Betrieb. Statt jahrelanger Abschreibung kannst du viele günstige Güter sofort oder über einen Sammelposten absetzen – das spart Aufwand und Nerven. Wichtig sind die richtige Einordnung, die geltenden Wertgrenzen und eine saubere Dokumentation. Mit Billendo erfasst du deine Anschaffungen und Belege geordnet, behältst deine Ausgaben im Blick und legst die Grundlage, um GWG korrekt und ohne Mehraufwand abzusetzen.
Hinweis: Dieser Artikel ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.